節税したいのは当たり前。でも・・・
できれば「納税」は、最小限に抑えたいという気持ちは誰しもが持っています。
また、それは当然の事であり、ムダな納税ほど勿体ないものはありません。
したがって、いつの時代になっても「節税」という言葉に惹かれるものです。
しかし、ここで改めて「納税」「節税」について考えてみましょう。
そもそも「節税」ってナンダ？
「節税」の考え方には大きく二つがあります。
過剰な納税を抑える節税
これは「本来、払う必要のない税金を払わない」ということであり、冷静に考えれば「当たり前」のことです。
代表的な例として「税額控除」があります。
例えば、所得拡大や雇用創出の特典がありますが、これは、自主申告しなければ控除されません。
つまり、申告を忘れると「放棄した」とみなされ、税務署は親切に控除してくれません。
忘れると「払わなくてよい税金を払う」ことになるわけです。
ですから「税額控除で節税できた」というより
「本来納めるべき税金を正しく納税した」に過ぎず
「安くなったのではない」のです。
支払う時期を遅らせる節税
いずれ納税するので、これも安くなるわけではありません。
代表的なものは「生命保険での節税」です。
保険料を支払ったときは、損金が増えるので、納税額は下がりますが、いずれ保険金や満期金を受け取る時に、課税され、チャラになります。
これも「安くなったのではない」のです。
経費を使えばトクか？
では「経費を多く使う」ことは「節税」でしょうか？
その経費が必要なものであれ無駄遣いであれ、その経費によって会社の利益が圧縮され、納税額が減ったのであり「負担すべき本来の税を納めた」ことに過ぎずトクをしたわけではありません。
ここで重要な視点があります。
「経費を使うことで、税金は安くなったが、キャッシュは増えたか？」
ということについて判断が必要です。
「節税」すると「キャッシュが増える」というイメージがあるのかもしれません。
しかし、下記を比べてみてください。
●Ａ社
——————–
節税前利益＿1,000
節税経費支出＿800
——————–
節税後利益＿200
納税額＿70
——————–
税引後利益＿130
====================
●Ｂ社
——————–
節税前利益＿1,000
節税経費支出＿0
——————–
節税後利益＿1000
納税額＿350
——————–
税引後利益＿650
====================
＊単位万円/税率を35％と仮定して計算
両社とも、1000万円の利益が出ていますが、
- Ａ社は、節税の為に800万円の経費を支出し、利益を200万円まで圧縮したので納税は、70万円で済みました。
- Ｂ社は、1000万円の利益に対する350万円の税金を納めました。
しかし、両社の「税引後利益」を見比べてみてください。
Ａ社は130万円のところ、Ｂ社は650万円の資金が残っています。
どちらの決算書が高い評価を受けるか？一目瞭然です。
「必要経費」であれば、どんどん投資すべきですが、
単に納税額を抑えるためだけに、経費支出をすることは企業の成長を妨げる、という典型例です。
必要経費とは「それ以上のリターンが見込める経費」です。
そのリターンがあるから利益がでるわけです。
もし、そのようなリターンが見込めない節税目的の経費支出だとすれば、まさに本末転倒です。
100の支出に対して35～40しかリターンがないのですから。
節税の為と称し「不必要経費」「贅沢経費」「見栄経費」などの支出がないか改めてご確認ください。
