決算書の見方

決算書の見方:決算書を税理士に任せるな!7つの裏読みポイント!

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>決算書を税理士に任せるな!


決算書を税理士に任せてはならないワケ

社長に質問・・・「貴社の直近2期分の決算書を説明してください」

多くの銀行マンが口を揃えて言います。
融資の際に、保護者同伴(=税理士同伴)で来る経営者には、あまり貸したくない、と。
なぜ、自分の会社の決算書を説明できないのだろう?、と。

税理士に任せない=自社の決算書を経営者自身が正しく理解する

決して、税理士が頼りないから任せるな、という意味ではなく
タイトルをもう少し正しい表現をすると
「税理士に任せっきりはダメ」ということです。

「決算書の作成、餅は餅屋」・・・ 顧問税理士にお願いしておけば良いでしょう。
しかし
決算書は税理士に任せているから、自分はよくわからない
決算書は苦手だから税理士に任せている
という姿勢であれば、反省しなければなりません。

決算書は、貴社の経営の状況を表す重要な経営データなのですから、経営者として正しく理解しておく必要があります。

税理士は決算書を作成する人、経営を改善・強化するのは経営者

当然ですが、経営の改善や強化をするのは経営者自身です。
決算書には、様々な経営上の課題が隠れています。
経営者自身が「決算書を見ない・分からない」ということは、
まさに「自社の経営を見ない・分からない」と言っているに等しい事です。
経営者として、是非、決算書を活用してください。

税理士は教えてくれない決算書のウラ読みポイント

決算書(貸借対照表・損益計算書)の見方・読み方には「コツ」があります。
表面的に見ていると経営課題は見えてきません。

ウラ読みポイント(1)貸借対照表は「時価」で見よ!

企業の資産・負債の一覧表である「貸借対照表」は「帳簿価格」で作成します。
つまり「時価」ではないのです。
「資産」と言っても、それはあくまでも「帳簿上の価格」であり「時価」ではありません。
「負債」もすべてが記載されているわけではありません。
そういう意味で、貸借対照表上の「総資産」や「総負債」ってアテになりません。
「リース残債」や「従業員の退職金」など「隠れ負債」は意外と多いものです。
「貸借対照表」は「時価」でウラ読みしましょう!

ウラ読みポイント(2)現在の清算換金価値を把握せよ!

突然ですが、明日「解散・清算」するとしたら、手元に現金はどれだけ残りますか?
つまり、全ての資産を換金し、銀行借入金を全額返済し、その他の負債も全額を支払う、という想定です。

もし、キャッシュが足りないとしたら「事実上の債務超過」です。
反対に充分残る、とすれば「株価」が高くなっている可能性があります。
つまり「相続税が大変かも!」というリスクが潜んでいるかもしれません。

足りなくても、余っても、想定外の課題が潜んでいる可能ですがあります。
年に一度は「清算換金価値」をウラ読みしましょう!

(参考記事・・・自己資本。今、廃業したらキャッシュは残るか?
(参考記事・・・債務超過を解消し、脱出する4つの方法

ウラ読みポイント(3)借金を返済できるだけの利益を稼いでいるか?

決算書を見て、借金の返済余力はわかりますか??
借金は「納税した後の利益=税引後利益」から返済します。
例えば「税引利益」が1000万円、年間の返済額が600万円とすれば、返済余力は400万円。
もし、逆転しているようであれば「黒字倒産」のリスクが潜んでいるかも?です。
「税引後利益」から、返済余力をウラ読みしましょう!

(参考記事・・・会社が潰れる?ゾッとする余命の計算方法

ウラ読みポイント(4)粉飾疑惑はないか?

ひょっとしたら、貴社の決算書には「粉飾の疑い」があるかもしれません。
年商に見合わない売掛金や在庫が計上されていたら、銀行は警戒します。
商売の規模と在庫・売掛金のバランスをウラ読みして「粉飾疑惑」を払しょくしましょう!

(参考記事・・・誤解される決算書・・・

ウラ読みポイント(5)スッピンで勝負できるか?外に出るなら化粧くらいせよ!

貴社の決算書は「スッピン」で勝負できますか?
どうせ銀行に提出するなら「スッピン」より、ちょっと「お化粧」した方がいいですよね?
「お化粧上手」な決算書はモテ具合が違います。
ただし、当然ながら「厚化粧」は、敬遠されるので要注意です。
決算書をウラ読みして「お化粧上手」な会社になりましょう!

(参考記事・・・ブサイクな決算書はカッコ悪い!

ウラ読みポイント(6)損益計算書の黄金比率!

限界利益

100

 

70 人件費

諸経費

10 経営コスト

経営者の分け前

役員報酬や研究開発費、交際費など
10 納税

社会の分け前

納税
10 内部留保

会社の分け前

税引後利益=内部留保

理想的な損益計算書は、上記のように
「70+10+10+10の黄金比率」
なっています。
つまり「限界利益=粗利」のうち、
70%が人件費や諸経費
10%が役員報酬など経営者の取り分
10%が税金
10%が内部留保 って具合です。
このバランスを見ると
「収益体質」の課題が見えます。
バランスを崩すと、たちまち「利益が出にくい体質・構造」になってしまいます。
人件費のバランスが悪い会社、経営者が取り過ぎている会社、ムダな税金を支払って、なかなか内部留保ができない会社などです。
損益計算書の「プロポーション」をウラ読みして「儲かりやすい体質」に改善しましょう!

(参考記事・・・内部留保10%を10年続けると会社はつぶれない

ウラ読みポイント(7)間違いだらけの節税を続けると会社は潰れる!

とにかく「納税」が嫌なのか?
それとも「できるだけキャッシュを残したい」のか?
社長は、どちらのタイプですか?
もし「キャッシュを残したい」のであれば
「キャッシュが無くなる節税手法」に騙されないように気をつけてください。
期末に多額の経費を使う、というような
税金も減ったが、そもそも資金も無くなった」という結果では本末転倒です。
間違った節税対策になっていないかウラ読みしてみましょう!

(参考記事・・・なぜ、節税するのですか?節税の正しい視点!

決算書診断をご利用ください!

さて、いかがでしょうか?
「???よくわからないなあ???」
ということであれば、是非、マーカスまでご連絡ください。
貴社の決算書を分かりやすく解説いたします。
詳しくは、こちらから!

自社の決算書を徹底理解するチャンス!

あなたは自社の決算書を「熟読」したことがありますか?
「利益と税金」だけを見て、あとは、キャビネットに「永久保存」されていませんか?
顧問税理士に「経営目線」で納得のいく説明をしてもらっていますか?

「会計」に曖昧だと「経営」も曖昧になってしまいます。

もし、決算書を「熟読」したことがないなら、
是非「直近2期分の決算書」を持参して、
マーカスまでお越しください。

マーカスの代表・税理士、堀井が
直々に120分たっぷりと
「決算書レビュー(解説)」を「その場」で行い
「社長の決算書熟読のサポート」
を行います。

経営者として「決算書のどこを見ればいいのか?」をご理解いただけます。


  • 貴社の決算書を銀行はどう見てるか?
  • 印象は良いのか?悪いのか?
  • どんな収益構造なのか?
  • どんな財産構造なのか?
  • 安全なのか?危険なのか?
  • 今後、どうすればいいのか?

などをわかりやすく説明します。

費用は、初回に限り3万円+消費税です。

お待ちしております。

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